ПСКОВСКИЙ ВОЛЬНЫЙ ИНСТИТУТ

Утверждаю

Зав. кафедрой

____________

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

к выполнению контрольных работ

для студентов заочной формы обучения

по дисциплине

ФИНАНСЫ ПРЕДПРИЯТИЙ

Специальность 080105.65 - Финансы и кредит

ПСКОВ

2006

Составитель:

Старший преподаватель, к.э.н. Н.В. Моисеева

Подготовлено

на кафедре экономики и финансов

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Контрольные работы по дисциплине «Финансы предприятий» студенты заочной формы обучения выполняют в соответствии с учебным планом по специальности 060400 – «Финансы и кредит».

Цель контрольных работ – проверка знаний студентов, полученных ими в процессе изучения дисциплины «Финансы предприятий».

Контрольные работы являются текущими формами контроля; удовлетворительное прохождение текущих форм контроля является условием допуска к экзамену.

При отрицательной оценке работы возвращаются студенту на доработку. Положительно написанные контрольные работы студенту не возвращаются.

Программой предусмотрено 2 контрольные работы. Каждая из контрольных работ включает в себя 4 задачи по различным темам учебной дисциплины.

При выполнении контрольных работ необходимо использовать материалы установочных лекций, учебников, нормативных документов.

Номер варианта каждой контрольной работы устанавливается в соответствии с номером последней цифры зачетной книжки.

Распределение вариантов.

Последняя цифра зачетной книжки	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9
Номер варианта	10	1	2	3	4	5	6	7	8	9

2. ТРЕБОВАНИЯ К ОФОРМЛЕНИЮ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ

Контрольные работы должны быть аккуратно напечатаны, в отдельных случаях допускается написание контрольной работы чернилами. Текст должен быть без помарок, подчисток.

Все страницы следует пронумеровать и оставить поля для замечаний.

Работы должны быть вложены в папки-скоросшиватели.

3. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

К ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ

Выполнение контрольных работ начинается с изучения настоящих методических указаний, а также материалов установочных лекций, учебной литературы и нормативно-правовых актов (с учетом последних изменений).

Выполнение контрольных работ предусматривает изучение определенных тем учебной дисциплины.

Для написания контрольной работы №1 необходимо изучить содержание следующих тем.

Тема 1. Финансовый капитал предприятия.

Финансовые ресурсы. Экономическое содержание, источники формирования, их структура и выбор, факторы привлечения дополнительных источников формирования финансовых ресурсов.

Капитал предприятия, его виды.

Активы и пассивы. Классификация активов, виды пассивов. Баланс предприятия.

Движение денежных средств. Поток денежных средств, его виды, методы определения. Приток и отток денежных средств по видам деятельности. Управление денежным потоком.

Тема 2. Затраты предприятия.

Затраты, расходы, издержки, себестоимость, калькуляция. Структура затрат, их классификация. Формирование себестоимости. Порядок признания расходов. Финансовые методы управления расходами.

Планирование затрат на производство и реализацию продукции. Методы планирования переменных затрат. Методы планирования постоянных затрат. Влияние постоянных и переменных затрат на величину прибыли. Порог рентабельности. Эффект производственного рычага. Запас финансовой прочности. Смета затрат на производство. Оптимальный размер заказа, формула Уилсона.

Тема 3. Выручка от реализации продукции и доходы предприятия.

Значение выручки от реализации продукции. Доход, выручка от реализации, прибыль. Виды доходов. Виды выручки. Формирование выручки от реализации продукции. Влияние учетной политики на финансовый результат деятельности предприятия, методы отражения в учете выручки от реализации. Взаимосвязь выручки и финансовых ресурсов предприятия. Цена. Виды цен. Структура цены.

Распределение выручки от реализации продукции.

Планирование выручки от реализации продукции. Периоды планирования выручки. Метод прямого счета. Расчетный метод.

Тема 4. Прибыль предприятия.

Экономическое содержание прибыли. Функции и виды прибыли.

Распределение и использование прибыли. Принципы распределения. Факторы, влияющие на распределение и использование прибыли. Влияние налогов на формирование чистой прибыли. Фонды и резервы предприятия.

Планирование прибыли. Методы планирования: прямого счета, аналитический, совмещенного расчета.

Рентабельность предприятия. Основные показатели рентабельности.

Для написания контрольной работы №2 необходимо изучить содержание следующих тем.

Тема 1. Оборотный капитал предприятия.

Экономическое содержание оборотного капитала. Оборотные фонды, оборотные средства, оборотные активы, оборотный капитал, чистый оборотный капитал, собственные оборотные средства. Признаки оборотных средств, отличия оборотных и основных производственных фондов. Функции оборотных средств. Кругооборот оборотного капитала. Производственный и финансовый циклы. Факторы сокращения циклов.

Организация оборотных средств, ее составляющие. Принципы организации оборотных средств. Состав и структура оборотных средств, их классификация. Факторы, определяющие структуру оборотных средств.

Источники финансирования оборотных средств. Виды источников.

Эффективность использования оборотного капитала. Внутренние и внешние факторы, влияющие на эффективность использования оборотных средств, резервы повышения эффективности. Показатели эффективности использования оборотных средств: обобщающие и частные. Абсолютное и относительное высвобождение оборотных средств. Направления управления оборотными средствами.

Определение потребности в оборотном капитале, факторы, влияющие на ее величину. Нормирование оборотных средств. Этапы процесса нормирования. Норма оборотных средств. Частные и совокупные нормативы оборотных средств. Методы определения потребности в оборотных средствах: прямого счета, аналитический, коэффициентный. Управление ненормируемыми оборотными средствами.

Тема 2. Основной капитал предприятий.

Экономическое содержание и состав основного капитала предприятия. Основные фонды, основные средства, основной капитал. Виды основных фондов, их структура. Виды денежной оценки основных фондов.

Амортизация и ее роль в воспроизводственном процессе. Функции амортизации. Методы начисления амортизации, их применение.

Воспроизводство основных фондов. Сущность воспроизводственного процесса. Простое и расширенное воспроизводство. Причины выбытия основных фондов. Показатели эффективности использования основных фондов. Воспроизводственная структура прямых инвестиций (новое строительство, расширение, реконструкция, модернизация, техническое перевооружение). Технологическая структура прямых инвестиций. Хозяйственный и подрядный способы строительства новых объектов.

Источники финансирования воспроизводства основных фондов. Виды источников.

Тема 3. Финансовое планирование в деятельности предприятия.

Сущность и задачи финансового планирования. Финансовый план. Объекты финансового планирования. Информационные источники для составления финансовых планов. Принципы планирования.

Методы финансового планирования.

Процесс финансового планирования. Этапы финансового планирования. Виды финансового планирования. Документы, вырабатываемые на каждом этапе финансового планирования.

Перспективное финансовое планирование. Сущность, период планирования, процедура. Финансовая стратегия, этапы ее формирования. Прогнозирование.

Текущее финансовое планирование. Сущность, период планирования, процедура. Объем будущих продаж, методы его прогнозирования. План отчета о прибылях и убытках, частные финансовые планы. План движения денежных средств, стратегия финансирования предприятия. План бухгалтерского баланса. Система бюджетов. Финансовый контроль.

Оперативное финансовое планирование. Сущность, период планирования, процедура. Платежный календарь. Налоговый календарь. Кассовый план. Кредитный план. Сводная аналитическая записка.

Тема 4. Финансирование инвестиционной

деятельности предприятия.

Сущность инвестиций. Инвестиционная деятельность, ее объекты. Классификация инвестиций.

Субъекты инвестиционной деятельности, их классификация, сфера их деятельности.

Управление инвестициями. Особенности инвестиционной деятельности предпринимательской фирмы. Объекты управления. Этапы управления инвестициями.

Источники осуществления инвестиционной деятельности. Виды источников.

Реальные инвестиции, их виды, формы. Основные стадии реального инвестирования. Разработка инвестиционного проекта. Оценка эффективности инвестиционных проектов.

Финансовые инвестиции. Формы финансового инвестирования. Понятие портфеля ценных бумаг, принципы и этапы его формирования. Определение доходности финансовых вложений.

4. КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА №1.

Вариант №1.

1. Рассчитать величину оборотных и внеоборотных активов; материальных, нематериальных и финансовых активов; абсолютно ликвидные, высоколиквидные, среднеликвидные, слаболиквидные, неликвидные активы.

Дано:

№ п/п	Показатели	Тыс.руб.
1	Здание основных цехов	2400
2	Здание заводоуправления	165.86
3	Сталь листовая	10

№ п/п	Показатели	Тыс.руб.
4	Сталь круглая	6.5
5	Акции дочернего предприятия	69.6
6	Топливо	0.8
7	Масло машинное	0.1
8	Станки токарные	14.74
9	Векселя полученные	8.6
10	Сырье и основные материалы	30
11	Готовая продукция на складе	28
12	Вложения в капитал других предприятий	0.25

2. Рассчитать:

· прибыль

· затраты на единицу продукции переменные, постоянные и общие

· стоимость единицы изделия

· порог рентабельности в стоимостном и натуральном выражении

· изобразить результаты графически

Дано:

· Объем продаж – 600 тыс. руб.

· переменные затраты 160 тыс.руб.

· постоянные затраты 100 тыс.руб.

· реализовано 2 тыс. шт продукции

3. Определить величину валового дохода, чистого дохода.

Дано:

№ п/п	Показатели	Тыс.руб.
1	Заработная плата производственных рабочих, связанная с производством продукции	43

№ п/п	Показатели	Тыс.руб.
2	Материальные затраты, связанные с оказанием услуг и выполнением работ	30
3	Выручка от оказания производственных услуг	74
4	Заработная плата производственных рабочих, связанная с оказанием услуг и выполнением работ	55
5	Налоги, выплачиваемые предприятием	15
6	Выручка от реализации продукции	86
7	Выплачены проценты за пользование банковским кредитом	5
8	Материальные затраты на производство продукции	41
9	Выручка от выполнения производственных работ	32

4. Составить расчет распределения и динамики годовой прибыли. Написать алгоритм распределения.

Дано:

Наименование показателей	Предыду-щий год
1. Налогооблагаемая прибыль млн. руб.	22
2. Выплачен доход собственникам, млн. руб.**	?
3. Оказана благотворительная помощь подшефной общественной организации инвалидов, млн. руб.	1
4. Прибыль, распределяемая на предприятии, млн. руб.	?
5. Целевые отчисления на формирование резервного капитала (15% от чистой прибыли), млн. руб.	?
6. Целевые отчисления на формирование фонда накопления (20% от чистой прибыли), млн. руб.	?
7. Пени за несвоевременную уплату налога на прибыль, млн. руб.*	?

Наименование показателей	Предыду-щий год
8. Чистая прибыль предприятия	?
9. Целевые отчисления на формирование фонда потребления (в размере остатка нераспределенной прибыли), млн. руб.	?
10. Налог на прибыль, млн. руб.	?
11. Целевые отчисления на формирование фонда социальной сферы (12% от чистой прибыли), млн. руб.	?

*Пени взимаются в размере 1/300 ставки рефинансирования от неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки платежа. Задержка платежа имела место в течение 10 дней, в сумме 1,5 млн. руб.

**Доход собственникам выплачивается в размере 5% от чистой прибыли. Предприятие находится в собственности 5 учредителей.

Вариант №2

1. Рассчитать затраты:

А) условно-постоянные и условно-переменные

Б) прямые и косвенные

Дано:

Показатели	Тыс. руб.
1.Начислена заработная плата производственным рабочим	1500
2. ЕСН с заработной платы производственных рабочих	?
3. Израсходовано материалов на производство	75
4. Выплаченная арендная плата	1.5
5. Амортизация производственного оборудования	8.9
6. Транспортировка готовой продукции	52

Показатели	Тыс. руб.
7. Реклама продукции	11
8. Административные расходы	32
9. Заработная плата управленческого персонала	490
10. ЕСН с заработной платы управленческого персонала	?

2. Рассчитать:

· оптимальный размер заказа на приобретение материала А в натуральном выражении

· оптимальный размер запаса на приобретение материала А в днях

· время размещения заказа (через сколько дней после поставки)

Дано:

· Расход запаса материала А – 1000 единиц за 40 дней

· Стоимость выполнения одного заказа на поставку материала – 5000 руб.

· Время доставки заказа – 1 день

3. Определить величину доходов от обычных видов деятельности, операционных, внереализационных, чрезвычайных доходов.

Дано:

Показатели	Тыс. руб.
1. Получены дивиденды от дочернего предприятия	200
2. Положительная валютная разница	104
3. Полученная арендная плата	7
4. Амортизация оборудования	22
5. Проданы основные средства	3891
6. Первоначальная стоимость проданных основных средств	3654
7. Поступили штрафные санкции за невыполнение условий договора	3
8. Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году	31

Показатели	Тыс. руб.
9. Получена выручка от реализации продукции	8700
10. Получены проценты, по предоставленным работникам предприятия займам.	14
11. Получено страховое возмещение в результате аварии в производственном цехе.	152
12. Поступили денежные средства от покупателей за оказанные услуги производственного характера	203

4. Рассчитать плановую выручку от реализации продукции.

Дано:

1. Плановый объем производства продукции в оптовых ценах составляет 8876 тыс. руб.

2. Объем производства в IV квартале текущего года 2953 тыс. руб.

3. Ожидаемые остатки нереализованной продукции на начало планового периода составляют 830 тыс. руб.

4. Норма запаса в днях по готовой продукции на складе – 7 дней.

5. Норма запаса в днях по товарам отгруженным – 9 дней.

Вариант №3.

1. Рассчитать величину капитала в денежной форме, в производительной форме, в товарной форме.

Дано:

№ п/п	Показатели	Тыс.руб.
1	Здание основных цехов	2400
2	Здание заводоуправления	165.86

№ п/п	Показатели	Тыс.руб.
3	Сталь листовая	10
4	Сталь круглая	6.5
5	Топливо	0.8
6	Масло машинное	0.1
7	Станки токарные	14.74
8	Сырье и основные материалы	30
9	Готовая продукция на складе	28
10	Незавершенное производство	68
11	Денежные средства на расчетном счете	32
12	Дебиторская задолженность	15

2. Рассчитать:

· себестоимость всего выпуска и единицы продукции, при изменении объемов производства.

· изобразить графически зависимость общей суммы затрат и себестоимости единицы продукции от объема ее производства (заполнить строки).

Дано:

Объем производства продукции, шт	Себестоимость всего выпуска, руб.			Себестоимость единицы продукции, руб.
	Постоян-ные расходы	Перемен-ные расходы	Всего	Постоян-ные расходы	Перемен-ные расходы	Всего
1000	100000	200000	?	?	?	?
2000	?	?	?	?	?	?
3000	?	?	?	?	?	?
4000	?	?	?	?	?	?
5000	?	?	?	?	?	?

3. Определить плановую прибыль предприятия методом прямого счета.

Дано:

· Плановый объем производства 190 тыс. единиц продукции.

· Оптовая цена за единицу (без косвенных налогов) 1,4 тыс. руб.

· Производственная себестоимость единицы продукции по отчету за истекший год – 1,2 тыс. руб.

· Планируемое снижение производственной себестоимости в следующем году должно составить 15%.

· Расходы по реализации продукции составляют 2% реализуемой продукции по производственной себестоимости.

· Остаток готовой продукции на складе и товаров, отгруженных на начало планового года составляет 800 единиц, на конец планового года – 910 единиц.

4. Рассчитать сумму доходов коммерческой организации.

Дано:

Наименование доходов	Сумма дохода, тыс. руб.
1. Доходы от обычных видов деятельности
1.1. Выручка от продажи продукции и товаров и оказания услуг	1265
1.2. Выручка от продажи продукции на условиях коммерческого кредита, предоставляемого в виде отсрочки платежа	768
1.3. Авансы, полученные в счет оплаты продукции	54687
Итого доходов от обычной деятельности	?
Не признаются доходами	?

Наименование доходов	Сумма дохода, тыс. руб.
2. Прочие поступления
2.1. Операционные доходы:
2.1.1. поступления, связанные с предоставлением за плату во временное пользование активов организации	3
2.1.2. полученные проценты по ценным бумагам	1
2.1.3. средства, поступившие в погашение кредита	456
2.1.4. поступления от продажи основных фондов	4
Итого операционных доходов	?
Не признаются доходами	?
2.2. Внереализационные доходы:
2.2.1. штрафы, полученные за нарушение условий договора (по решению суда)	8
2.2.2. прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году	31
2.2.3. суммы поступлений в возмещение причиненных организации убытков	2
Итого внереализационных доходов	?
Не признаются доходами	?
2.3. Чрезвычайные поступления:
2.3.1. Страховое возмещение от чрезвычайных обстоятельств	91
2.3.2. Сумма налога на добавленную стоимость и налога с продаж	567
Итого прочих поступлений	?
Не признаются доходами	?
Всего сумма доходов организации	?
Не признаются доходами	?

Вариант №4.

1. Рассчитать расходы:

А) по обычным видам деятельности

Б) операционные

В) внереализационные

Г) чрезвычайные

Дано:

Показатели	Тыс. руб.
1. Начислена заработная плата	1500
2. ЕСН с заработной платы	?
3. Израсходовано материалов на производство	75
4. Отрицательная валютная разница	575
5. Выплаченная арендная плата	1.5
6. Амортизация оборудования	8.9
7. Проданы основные средства	3000
8. Первоначальная стоимость проданных основных средств	3500
9. Выплачены штрафные санкции за невыполнение условий договора	2.1
10. Транспортировка готовой продукции	52
11. Реклама продукции	11
12. Оплачены банковские услуги	2

2. Рассчитать:

· планируемую сумму переменных затрат на весь объем производства двумя способами;

· выполнение норм затрат на единицу продукции в отчетном периоде

· перерасход или экономию финансовых ресурсов, вложенных в производство в отчетном периоде

Дано:

1.Норма затрат на единицу продукции – 3100 руб.

2.Планируемый объем производства – 800 тыс. шт.

3.Фактический объем производства в отчетном периоде – 880 тыс. шт.

4.Фактическая сумма переменных затрат в отчетном периоде – 50 млн. руб.

3. Рассчитать:

· Остатки денежных средств фонда накопления, потребления и социальной сферы на конец года.

· Часть прибыли, направляемую на накопление и потребление.

Дано:

№ п/п	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	Остаток фонда накопления на начало года	1300
2	Остаток фонда потребления на начало года	500
3	Налогооблагаемая прибыль	5100
4	Расходы на НИОКР	120
5	Оказана материальная помощь начальнику отдела сбыта в связи со смертью близкого родственника	5
6	Затраты на автоматизацию производства	230
7	Расходы на капитальный ремонт детского садика, находящегося на балансе предприятия	130
8	Выплачена ежегодная премия работникам за большой стаж работы на данном предприятии	57
9	Отчисления в фонд социальной сферы (20% чистой прибыли)	?
10	Отчисления на формирование резервного капитала (5% чистой прибыли)	?

№ п/п	Показатель	Сумма, тыс. руб.
11	Вложение прибыли в уставный капитал другого предприятия	70
12	Оказана материальная помощь молодому приглашенному специалисту	8
13	Выплачена премия работникам по итогам года	48
14	Отчисления в фонд накопления (50% чистой прибыли)	?
15	Расходы на внедрение новой технологии	23
16	Затраты на празднование 10-летия предприятия	45
17	Отчисления в фонд потребления (15 % чистой прибыли)	?

4. Рассчитать плановую прибыль предприятия аналитическим методом.

№ п/п	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	Прибыль за 9 месяцев текущего года	8200
2	Ожидаемая прибыль за 4 квартал	3500
3	Ожидаемая прибыль за текущий год	?
4	Изменение ожидаемой прибыли в связи с изменением цен в текущем году	400
5	Базовая прибыль	?
6	Ожидаемая полная себестоимость реализованной продукции в текущем году	39800
7	Процент базовой рентабельности	?
8	Плановая полная себестоимость реализованной продукции на основе ожидаемой полной себестоимости текущего года	53000
9	Плановая прибыль на основе базовой рентабельности	?
10	Плановая полная себестоимость новой продукции	3900
11	Процент рентабельности по новой продукции	24

№ п/п	Показатель	Сумма, тыс. руб.
12	Плановая прибыль по новой продукции	?
13	Плановое изменение прибыли в плановом году за счет:	?
	А) изменения оптовых цен	-680
	Б) ассортимента изделий	+792
	В) повышения качества продукции	+60
14	Экономия от снижения себестоимости в планируемом году	+300
15	Плановая прибыль от реализации продукции	?

Вариант №5.

1. Рассчитать величину основного и оборотного капитала.

Дано:

№ п/п	Показатели	Тыс.руб.
1	Автомашина грузовая	8.84
2	Задолженность подотчетного лица предприятию	0.36
3	Задолженность покупателей	0.15
4	Денежные средства в кассе	0.1
5	Денежные средства на расчетном счете в банке	27.8
6	Остатки незавершенного производства	60
7	Нематериальные активы	5
8	Сырье на складе	12
9	Долгосрочные финансовые вложения	2
10	Готовая продукция на складе	8
11	Незавершенное строительство	21
12	Краткосрочные финансовые вложения	7

2. Рассчитать:

· приток и отток средств общий и по каждому виду деятельности (основной, инвестиционной, финансовой);

· поток денежных средств общий и по каждому виду деятельности;

· определить вид потока общий и по каждому виду деятельности.

Дано:

№ п/п	Показатели	Сумма, тыс. руб.
1	Выручка от реализации продукции	40500
2	Поступления от реализации долгосрочных финансовых вложений	1820
3	Прочие затраты на производство реализованной продукции	7600
4	Прочие поступления от основной деятельности	856
5	Получены краткосрочные кредиты	3094
6	Приобретены нематериальные активы	4810
7	Платежи поставщикам	8900
8	Поступления от реализации основных фондов	15000
9	Поступления от эмиссии акций	3700
10	Осуществлены долгосрочные финансовые вложения	9350
11	Реализованы нематериальные активы	4200
12	Погашение краткосрочных кредитов	2700
13	Платежи в бюджет	5800
14	Приобретены основные средства	7500
15	Выплата заработной платы	4200

3. Рассчитать прибыль предприятия:

А) распределяемую в бюджет;

Б) распределяемую собственникам;

В) остающуюся в распоряжении предприятия.

Дано:

№ п/п	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	Налогооблагаемая прибыль	1020
2	Пени и санкции в бюджет	5
3	Дивиденды акционерам (15% от чистой прибыли)	?

4. Рассчитать приведенную прибыль и выбрать наиболее прибыльный вид вложения капитала.

Дано:

1. Первый вариант:

А) капиталовложения – 1102 тыс. руб.

Б) годовая прибыль от реализации продукции – 267 тыс. руб.

В) Нормативный коэффициент эффективности капиталовложений – 0,15

2. Второй вариант:

А) капиталовложения – 2924 тыс. руб.

Б) годовая прибыль от реализации продукции – 493 тыс. руб.

В) Нормативный коэффициент эффективности капиталовложений – 0,15

3. Критерий выбора – максимум приведенной прибыли.

Вариант №6.

1. Рассчитать величину абсолютно ликвидных, высоколиквидных, среднеликвидных, слаболиквидных и неликвидных активов.

Дано:

№ п/п	Показатели	Тыс.руб.
1	Здание основных цехов	2400
2	Здание заводоуправления	165
3	Сталь листовая	10

№ п/п	Показатели	Тыс.руб.
4	Сталь круглая	6
5	Выданные долгосрочные займы	69
6	Топливо	0.8
7	Масло машинное	0.1
8	Станки токарные	17
9	Векселя полученные	8
10	Сырье и основные материалы	30
11	Готовая продукция на складе	28
12	Вложения в капитал других предприятий	25
13	Наличные денежные средства в кассе предприятия	1
14	Нормальная задолженность покупателей	4
15	Просроченная задолженность покупателей	1
16	Денежные средства на расчетном счете	155
17	Задолженность подотчетных лиц предприятию	1

2. Рассчитать сумму добавочного капитала и величину гудвилла.

Дано:

· Собственные средства предприятия – 106 млн.руб.

· Стоимость основных фондов по балансовой оценке – 12 млн.руб.

· При переоценке основных средств их рыночная стоимость составила – 17 млн.руб.

· Фирма была продана за 125 млн.руб.

3. Определить величину выручки от основной (производственной), инвестиционной и финансовой деятельности.

Дано:

Показатели	Тыс. руб.
1. Получена выручка от реализации продукции	7500
Показатели	Тыс. руб.
2. Получены проценты по выданным краткосрочным займам	710
3. Выручка от реализации ценных бумаг	900
4. Получены денежные средства в результате размещения облигаций среди инвесторов	3900
5. Проданы основные средства	12000
6. Осуществлен возврат займа, выданного ранее работнику предприятия	11000
7. Получена выручка от оказания производственных услуг	1200
8. Получены авансы покупателей	1400
9. Выручка от реализации излишних запасов материалов на складе предприятия	200
10. Получены денежные средства от реализации полуфабрикатов собственного изготовления	800
11. Получены денежные средства от дополнительной эмиссии акций	100000
12. Выручка от реализации нематериальных активов	300

4. Определить план поступления средств за год в фонд потребления:

Дано:

· Остаток фонда потребления на начало года составляет 232 тыс. руб.

· Планируемый расход средств из фонда – 1450 тыс. руб.

· Остаток фонда потребления на конец года планируется в размере 241 тыс. руб.

Вариант №7.

1. Рассчитать величину собственного и заемного капитала.

Дано:

№ п/п	Показатели	Тыс.руб.
1	Резервный капитал	30
2	Долгосрочный банковский кредит	10
3	Задолженность банку по краткосрочному кредиту	36
4	Уставный капитал
5	Задолженность органам социального страхования	5
6	Долг поставщикам за сырье	25
7	Долг по платежам в бюджет	3
8	Прочая кредиторская задолженность	1
9	Нераспределенная прибыль	8
10	Задолженность учредителям по выплате дивидендов	2

2. Рассчитать:

· процент увеличения прибыли в отчетном периоде по сравнению с планом при росте выручки на 11% (без использования производственного рычага)

· плановую силу воздействия производственного рычага

· процент увеличения прибыли при росте выручки на 15 % (с помощью силы воздействия производственного рычага)

· процент уменьшения прибыли при снижении в отчетном периоде выручки на 18%

Дано:

· Выручка от реализации продукции на плановый период

· 187 000 тыс. руб.

· Переменные затраты – 110 000 тыс. руб.

· Постоянные затраты – 19 600 тыс. руб.

3. Рассчитать:

· Остатки денежных средств фонда накопления, потребления и социальной сферы на конец года.

· Часть прибыли, направляемую на накопление и потребление.

Дано:

№ п/п	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	Остаток фонда накопления на начало года	1422
2	Остаток фонда социальной сферы на начало года	391
3	Налогооблагаемая прибыль	2806
4	Расходы на НИОКР	58
5	Оказана материальная помощь начальнику отдела сбыта в связи со смертью близкого родственника	2
6	Затраты на автоматизацию производства	210
7	Расходы на капитальный ремонт детского садика, находящегося на балансе предприятия	105
8	Выплачена ежегодная премия работникам за большой стаж работы на данном предприятии	26
9	Отчисления в фонд социальной сферы (20% чистой прибыли)	?
10	Отчисления на формирование резервного капитала (5% чистой прибыли)	?
11	Вложение прибыли в уставный капитал другого предприятия	60
12	Оказана материальная помощь молодому приглашенному специалисту	6
13	Выплачена премия работникам по итогам года	32
14	Отчисления в фонд накопления (50% чистой прибыли)	?
15	Расходы на внедрение новой технологии	12
16	Затраты на празднование 10-летия предприятия	25
17	Отчисления в фонд потребления (15 % чистой прибыли)	?

4. Определить прибыль предприятия.

Дано:

· Планируется рост основного производства на 22%

· Плановый рост операционных доходов – 1%

· Плановый рост внереализационных доходов – 12%

Наименование показателя	Отчет-ный год, тыс. руб.	Плано-вый год, тыс. руб.	Абсолют-ное откло-нение, тыс. руб.	Относи-тельное отклоне-ние, %
Выручка от реализации продукции	2559	?	?	?
Себестоимость	2181	?	?	?
Коммерческие расходы	32	?	?	?
Управленческие расходы	25	?	?	?
Прибыль от реализации продукции	?	?	?	?
Операционные доходы	1,2	?	?	?
Внереализационные доходы	2,3	?	?	?
Балансовая прибыль	?	?	?	?

Вариант №8.

1. Осуществить группировку затрат по экономическому содержанию (по элемента затрат).

Дано:

Показатели	Тыс. руб.
1. Выплачена компенсация работникам за удорожание питания в столовых	110

Показатели	Тыс. руб.
2. Начислена заработная плата	1500
3. Получены дивиденды от дочернего предприятия	800
4. Отчисления с заработной платы в фонды социального страхования	555
5. Израсходовано материалов на производство	75
6. Положительная валютная разница	575
7. Выплаченная арендная плата	1.5
8. Полученная арендная плата	2
9. Амортизация оборудования	8.9
10. Проданы основные средства	3000
11. Первоначальная стоимость проданных основных средств	2500
12. Поступили штрафные санкции за невыполнение условий договора	2.1
13. Приобретен телевизор	10
14. Приобретено здание детского садика	1500

2. Рассчитать минимальный объем продукции в рублях и в единицах с точки самоокупаемости.

Дано:

· Предполагается производство новой продукции по цене 910 руб. за единицу

· Годовая сумма условно-постоянных затрат составляет 102 тыс.руб.

· Уровень переменных затрат на единицу продукции – 61% от выручки.

3. Рассчитать показатели рентабельности.

Дано:

· Выручка от реализации продукции 380 млн. руб.

· Себестоимость продукции 364 млн. руб.

· Среднегодовая стоимость активов предприятия – 213 млн. руб.

· Среднегодовая стоимость остатков оборотных средств – 29 млн. руб.

· Средняя величина собственного капитала – 122 млн. руб.

4. Рассчитать плановую прибыль предприятия аналитическим методом без учета влияния факторов.

Дано:

· Предполагается рост товарной продукции в планового году на 18%.

· Плановая полная себестоимость новой продукции составила 192 тыс. руб.

· Плановая выручка от реализации новой продукции 217 тыс. руб.

· Прибыль в остатках готовой продукции и товарах, отгруженных на начало периода – 135 тыс. руб., на конец периода 110 тыс. руб.

Расчет базовой рентабельности, тыс. руб.

Показатели	Итоги за 9 месяцев	План IV квартала	Ожидаемое исполнение за текущий год
1. Товарная продукция отчетного года: А) по действующим ценам Б) по полной себестоимости	2900 1700	981 562	? ?
2. Прибыль по товарной продукции	?	?	?
3. Поправки к сумме прибыли в связи с имевшими место в течение года изменениями цен (+/-) за время с начала года до даты изменения	+29	-	?
4. Прибыль, принимаемая за базу	?	?	?
5. Базовая рентабельность, %	?	?	?

Вариант №9.

1. Определить сумму прочей кредиторской задолженности. Сформировать баланс по укрупненным группам.

Дано:

№ п/п	Показатели	Тыс.руб.
1	Резервный капитал	30
2	Автомашина грузовая	8.84
3	Задолженность банку по краткосрочному кредиту	36
4	Задолженность подотчетного лица предприятию	0.36
5	Задолженность органам социального страхования	4.6
6	Долг поставщикам за сырье	25.16
7	Долг по платежам в бюджет	3.6
8	Прочая кредиторская задолженность	?
9	Задолженность покупателей	0.15
10	Денежные средства в кассе	0.1
11	Денежные средства на расчетном счете в банке	27.8
12	Остатки незавершенного производства	70

2. Рассчитать:

· Плановую сумму себестоимости на квартал, при условии планирования условно-постоянных затрат по сумме, а условно-переменных по их уровню в процентах к выручке.

· Плановую прибыль на квартал (заполнить строки).

Дано:

· Сумма условно-постоянных затрат без отчислений в амортизационный и ремонтный фонд в базисном квартале составила 810700 тыс. руб.

· Уровень переменных затрат без фонда оплаты труда и начислений на него в базисном квартале – 57%

Показатели	Величина показателя
Плановая выручка, тыс. руб.	1088800
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	389007
ЕСН и травматизм
Амортизационные отчисления, тыс. руб.	19000
Отчисления в ремонтный фонд, тыс. руб.	2526
Условно-постоянные затраты (без отчислений в амортизационный и ремонтный фонд), тыс. руб.
Уровень условно-переменных затрат (без фонда оплаты труда и ЕСН), % к выручке
Сумма переменных затрат, тыс. руб.
Плановая Себестоимость, тыс. руб.
Плановая прибыль, тыс. руб.

3. Рассчитать прибыль предприятия:

А) распределяемую в бюджет;

Б) распределяемую собственникам;

В) остающуюся в распоряжении предприятия;

Г) остатки фондов накопления, потребления, социальной сферы.

Дано:

№ п/п	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	Налогооблагаемая прибыль	3120
2	Пени и санкции в бюджет	7
3	Дивиденды акционерам (15% от чистой прибыли)	?
4	Расходы на НИОКР	107
5	Оказана материальная помощь бухгалтеру в связи со смертью близкого родственника	3

№ п/п	Показатель	Сумма, тыс. руб.
6	Затраты на автоматизацию производства	219
7	Расходы на ремонт детского садика, находящегося на балансе предприятия	102
8	Выплачены единовременные пособия ветеранам предприятия	5
9	Выплачена ежегодная премия работникам за большой стаж работы на данном предприятии	22
10	Отчисления в фонд социальной сферы (10% чистой прибыли)	?
11	Отчисления на формирование резервного капитала (7% чистой прибыли)	?
12	Вложение прибыли в уставный капитал другого предприятия	49
13	Выплачена премия работникам по итогам года	35
14	Отчисления в фонд накопления (35% чистой прибыли)	?
15	Расходы на внедрение новой технологии	25
16	Затраты на празднование 5-летия фирмы	30
17	Отчисления в фонд потребления (10 % чистой прибыли)	?

4. Рассчитать плановую прибыль предприятия аналитическим методом:

Дано:

· Товарная продукция текущего года в действующих ценах 1328 тыс. руб.

· Полная себестоимость товарной продукции текущего года 920 тыс. руб.

· Предполагается рост товарной продукции в планового году на 5%.

· Плановая полная себестоимость продукции предстоящего года 1690 тыс. руб.

· Плановое увеличение цен на всю реализуемую продукцию в предстоящем году – 11%

· Прибыль в остатках готовой продукции и товарах, отгруженных на начало периода – 94 тыс. руб., на конец периода 108 тыс. руб.

Расчет влияния на плановую прибыль

изменений в ассортименте в плановом году, %

Наимено-вание продукции	Рентабельность в отчетном году по ассортименту в том же году			Рентабельность в отчетном году по ассортименту в плановом году
	Уд. вес в общем объеме продукции	Рента-бель-ность	Коэффи-циент (гр.2*гр.3)/100	Уд. вес в общем объеме продукции	Рента-бель-ность	Коэффи-циент (гр.5*гр.6)/100
1	2	3	4	5	6	7
Материал 1	18	21,0	?	27	29,0	?
Материал 2	41	39,2	?	32	38,9	?
Материал 3	4	74,9	?	2	74,6	?
Итого	100	-	?	100	-	?

Вариант №10.

1. Рассчитать производственную, торговую, полную себестоимость.

Дано:

Показатели	Тыс. руб.
1. Начислена заработная плата	1500
2. ЕСН с заработной платы	555
3. Израсходовано материалов на производство	75
4. Выплаченная арендная плата	1.5
5. Амортизация оборудования	8.9
6. Транспортировка готовой продукции	52

Показатели	Тыс. руб.
7. Реклама продукции	11
8. Приобретены комплектующие и полуфабрикаты для производственного процесса	1200
9. Оплачены коммунальные платежи	800
10. Заработная плата работников отдела сбыта продукции	300
11. Оплачен ремонт производственного оборудования	200
12. Оплачены консультационные услуги производственного назначения	50

2. Рассчитать величину материальных, нематериальных и финансовых активов; текущих активов.

Дано:

№ п/п	Показатели	Тыс.руб.
1	Здание основных цехов	2400
2	Здание заводоуправления	165.86
3	Сталь листовая	10
4	Сталь круглая	6.5
5	Акции дочернего предприятия	69.6
6	Топливо	0.8
7	Масло машинное	0.1
8	Станки токарные	14.74
9	Векселя полученные	8.6
10	Сырье и основные материалы	30
11	Готовая продукция на складе	28
12	Вложения в капитал других предприятий	0.25
13	Права на разработку природных ресурсов	100
14	Авторские права	210

3. Рассчитать абсолютную и относительную экономию (перерасход) издержек.

Дано:

№ п/п	Показатель	План	Факт
1	Товарооборот, млн. руб.	4000	4250
2	Уровень переменных издержек, %	48	41
3	Условно-постоянные издержки, млн. руб.	5	17

4. Определить величину доходов от обычных видов деятельности, операционных, внереализационных, чрезвычайных доходов.

Дано:

№ п/п	Показатели	Тыс.руб.
1	Доходы от сданного в аренду складского помещения	340
2	Доход от реализации краткосрочных ценных бумаг	30
3	Удержаны из заработной платы работников % за предоставленные им займы (выдано займов на 1000 тыс. руб. под 13% годовых)	?
4	Получено возмещение от страховой компании в результате пожара на одном из складов предприятия	82
5	Выручка от реализации продукции (4966 единиц по цене 781 руб. за единицу)	?
6	Остаточная стоимость реализованного оборудования	109
7	Администратор частично вернул выданный ему предприятием заём	70
8	Поступления от дочернего предприятия	75
9	Положительная курсовая разница	8
10	Возмещение материального ущерба, понесенного организацией, в результате противоправных действий должностного лица	9
11	Сдан на металлолом испорченный в результате пожара производственный инвентарь	5
12	Учредителем передана в дар организации автомашина стоимостью	198

№ п/п	Показатели	Тыс.руб.
13	Реализовано устаревшее оборудование по рыночной стоимости	115
14	Получены % по депозитному счету организации в коммерческом банке (10% годовых; сумма вклада – 280 тыс. руб.)	?
15	Доходы от долгосрочных финансовых вложений в уставный капитал другого предприятия	19

5. КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА №2.

Вариант №1.

1. Рассчитать потребность в оборотных средствах аналитическим методом.

Дано:

Показатели	Базисный период	Плановый период
1. Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	102940	104021
2. Коэффициент роста выручки от реализации в плановом периоде	х	?
3. Средняя величина оборотных средств, тыс. руб.	90412	?
4. Коэффициент обеспеченности оборотными средствами	0,206	?
5. Длительность одного оборота, дни	221	219
6. Темп изменения продолжительности одного оборота оборотных средств	х	?

2. Рассчитать: годовую сумму амортизационных отчислений по основным фондам промышленного предприятия равномерным линейным способом.

Дано:

Объекты основных фондов по первоначальной стоимости	На начало года, тыс. руб.	Введено		Выбыло		На конец года, тыс. руб.	Годовая норма амортиза-ции,%
		Ме-сяц	Тыс. руб.	Ме-сяц	Тыс. руб.
1. Здания двухэтажные	4000					4000	1,6
2. Сооружения (речной причал)		V	100			100	24
3. Передаточные устройства (трубопровод)		IV	30			30	5,5
4. Машины и оборудование:
Экскаватор		IV	150			150	11
Автопогрузчик		VI	300			300	12
Бульдозер	120			V	120		10
Итого по группе 4	?		?		?	?
5. Производственный и хозяйственный инвентарь:
Нерабочий	15			IV	15		11
Другие основные фонды	10					10	14
ИТОГО	?		?		?	?

3. Рассчитать первоначальную сумму долга.

Дано:

· Через 4 года сумма долга составит 1060 тыс. руб.

· Ставки процента составляют:

А) 66% в конце каждого года;

Б) 12% в конце каждого квартала.

4. Рассчитать потребность предприятия в краткосрочном кредите для финансирования потребности в оборотных средствах по запасам сырья, материалов и других материальных ресурсов. Дано:

Расчет потребности в краткосрочном кредите на год.

№ п/п	Показатели	Единица измерения	Значение показателя
1	Плановые материальные затраты на год	Тыс. руб.	520
2	Однодневный расход сырья, материалов и других материальных ресурсов в процессе производства	Тыс. руб.	?
3	Норма запаса	Дни	?
	А) длительность интервала между двумя поставками сырья и материалов по договору	Дни	10
	Б) транспортный запас	Дни	1
	В) подготовительный запас	Дни	1
	Г) текущий складской запас (50% от интервала поставки)	Дни	?
	Д) страховой запас (10% от текущего складского запаса)	Дни	?
4	Потребность в оборотных средствах по запасам сырья, материалов	Тыс. руб.	?
5	Доля собственных средств в формировании оборотных средств (65%)	Тыс. руб.	?
6	Сумма краткосрочного кредита	Тыс. руб.	?

Вариант №2.

1. Рассчитать оборачиваемость оборотных средств за квартал. Дано:

Показатели	Базисный период	Плановый период	Изменение
Выручка, тыс. руб.	800	690	?
Однодневная выручка, тыс. руб.	?	?	?
Средний остаток оборотных средств, тыс. руб.	200	150	?
Продолжительность одного оборота, дней	?	?	?
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, обороты	?	?	?

2. Рассчитать:

· потребность в денежных средствах в кассе;

· совокупную потребность в оборотных средствах на квартал;

· прирост потребности в оборотных средствах на квартал.

Дано:

1. Товарооборот – 35500 тыс. руб.

2. Норма запаса денежных средств – 2 дня.

3. Плановая потребность в нормируемых оборотных средствах на квартал – 25054 тыс. руб.

4. Сумма оборотных средств на начало квартала 19890 тыс. руб.

3. Определить эффективность предложенных инвестиционных проектов:

А) методом срока окупаемости инвестиций;

Б) методом расчета отдачи на вложенный капитал.

Определить наиболее выгодный проект. Дано:

Год	Денежные потоки по проектам
	А	Б	В	А и В	Б и В
0-й	-20	-15	-20	?	?
1-й	0	10	10	?	?
2-й	15	0	0	?	?
3-й	5	30	25	?	?
Период окупаемости, лет	?	?	?	?	?

4. Определить изменения в активах и пассивах планового баланса по сравнению с базовыми значениями в результате планового снижения выручки.

Дано:

· В плановом году выручка от реализации уменьшается по сравнению с фактической выручкой на 4300 тыс. руб.

· Затраты на реализованную продукцию составляют 75% выручки от реализации.

· Материальные затраты составляют 54% выручки от реализации.

· Оборачиваемость дебиторской задолженности по плану – 12 дней

· Оборачиваемость кредиторской задолженности по плану – 15 дней

· Оборачиваемость запасов – 9 дней.

Вариант №3.

1. Рассчитать операционный и финансовый циклы в текущем и плановом годах.

Дано:

1. Время закупки материалов 1 день

2. Время хранения материалов для производства на складе составляет 11 дней

3. время изготовления продукции 25 дней

4. время комплектования продукции 1 день

5. время хранения на складе готовой продукции 2 дня

6. время доставки продукции до покупателя на условиях предоплаты 4 дня

7. средняя оборачиваемость дебиторской задолженности 17 дней

8. средняя оборачиваемость кредиторской задолженности 19дней

9. планируемое сокращение времени производства продукции 2 дня

10. планируемое сокращение времени хранения материалов на складах 3 дня

11. планируется сокращение времени оборачиваемости кредиторской задолженности на 2 дня.

2. Рассчитать: сумму амортизационных отчислений за 5 лет способом списания стоимости пропорционально объему продукции, с помощью нижеприведенной таблицы.

Дано:

· Приобретен автомобиль с предполагаемым пробегом до 500 тыс. км

· Стоимость объекта 660 тыс. руб.

· за 1 год пробег составил 7 тыс. км, за 2 год – 9 тыс. км., за 3 год – 4 тыс. км, за 4 – 6 тыс. км, за 5 – 15 тыс. км.

Год	Остаточная стоимость на начало периода, тыс. руб.	Сумма амортизации, тыс. руб.	Остаточная стоимость по завершении периода, тыс. руб.
1	?	?	?
2	?	?	?
3	?	?	?
4	?	?	?
5	?	?	?
ИТОГО		?	?

3. Определить эффективность вложения средств в предлагаемый проект.

Дано:

1. Предлагаемая сумма инвестирования – 550 млн. руб.

2. Предполагаемая прибыль от проекта: в первый год – 300 млн. руб., во второй – 220 млн. руб. и в третий – 420 млн. руб.

3. Банковский процент на капитал - 12%.

Год	Денежные поступления, млн. руб.	Коэффициент дисконтирования	Текущая стоимость доходов, млн. руб.
1	2	3	4
0-й	?	?	?
1-й	?	?	?
2-й	?	?	?
3-й	?	?	?

4. Составить кредитный план. Дано:

1. Срок предоставления кредита 9 месяцев.

2. Банковский процент за пользование кредитом – 21% годовых.

3. Потребность в кредитных ресурсах – 300 тыс. руб.

Кредитный план предприятия

Креди-тор	Дата выда-чи креди-та	Сум-ма креди-та, тыс. руб.	Срок креди-та, меся-цев	Дата пога-шения креди-та	Срок поль-зова-ния креди-том, меся-цев	Сум-ма по-гаше-ния креди-та, тыс. руб.	Сум-ма про-цен-тов за кре-дит, т. руб.	Об-щая сумма пога-шения кре-дита, т. руб.
Банк	31.12 пред-плано-вого года	?	?	01.03 01.05 01.06 01.07 31.09	? ? ? ? ?	? ? ? ? ?	? ? ? ? ?	? ? ? ? ?
Итого	Х		Х	Х	?	?	?	?

Вариант №4.

1. Рассчитать потребность в оборотных средствах коэффициентным методом.

Дано:

Показатели	Базисный период	Плановый период
1. Темп роста объема производства	х	1,04
2. Средняя величина оборотных средств, тыс. руб.	?	?
3. 1 группа оборотных средств	600	?
4. 2 группа оборотных средств	300	?
5. Темп изменения продолжительности оборачиваемости оборотных средств, %	х	92,7

2. Рассчитать следующие показатели для текущего и планового периодов:

· Показатель рентабельности оборотного капитала

· Длительность одного оборота

· Прямой коэффициент оборачиваемости

· Коэффициент обеспеченности оборотными средствами

· Экономию оборотных средств 3 способами

Дано:

· Выручка от реализации продукции в плановом периоде – 36830 тыс. руб.

· Выручка от реализации продукции в текущем периоде – 35920 тыс. руб.

· Прибыль от реализации в плановом периоде – 7192 тыс. руб.

· Прибыль от реализации в текущем периоде – 6275 тыс. руб.

· Средняя величина оборотных средств в плановом периоде – 12193 тыс. руб.

· Средняя величина оборотных средств в текущем периоде – 12756 тыс. руб.

3. Определить полную конечную и среднегодовую доходность финансового вложения.

Дано:

1. Первоначальные инвестиции в ценную бумагу составили 12 тыс. руб.

2. Доход за время владения ценной бумагой 19 тыс. руб.

3. Рыночная стоимость ценной бумаги при ее реализации 10 тыс. руб.

4. Период владения ценной бумагой 4 года.

4. Рассчитать планово-финансовые показатели для финансового плана.

Расчет плановой сметы затрат

на производство и реализацию единицы продукции в плановом году

Таблица № 1

№ п/п	Статьи калькуляции	Сумма, тыс. руб.
1	Затраты на сырье и материалы	11
2	Топливо и электроэнергия на технологические цели	2
3	Основная заработная плата производственных рабочих	3
4	Дополнительная заработная плата производственных рабочих (20% от основной заработной платы)	?
5	ЕСН и отчисления в ФСС на страхование от несчастных случаев	?
6	Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования (20% от основной заработной платы)	?
7	Цеховые расходы (120% от основной заработной платы)	?
8	Общехозяйственные расходы (150% от основной заработной платы)	?
9	Прочие расходы (50% от основной заработной платы)	?
10	Производственная себестоимость	?

Таблица № 1, продолжение

№ п/п	Статьи калькуляции	Сумма, тыс. руб.
11	Внепроизводственные расходы (2% от производственной себестоимости)	?
12	Полная себестоимость	?

Расчет плановой отпускной цены единицы продукции

Таблица № 2

№ п/п	Элементы цены	Сумма, тыс. руб.
1	Прибыль на единицу продукции (рентабельность - 20% к себестоимости)	?
2	НДС	?
3	Отпускная цена единицы продукции в плановом году	?

Вариант №5.

1. Рассчитать:

· Норматив по затратам основных материалов

· Норматив оборотных средств по незавершенному производству

· Норматив оборотных средств по готовой продукции

· Норматив оборотных средств по расходам будущих периодов

· Совокупный норматив оборотных средств

Дано:

1. Для производства запланированного объема продукции в 4 квартале затраты основных материалов составят 400 тыс. руб.

2. Норма запаса основных материалов на складе 17 дней

3. Средняя длительность производственного цикла 10,1 дня

4. Затраты на валовой выпуск продукции в 4 квартале 920 тыс. руб.

5. Коэффициент нарастания затрат равен 0,76.

6. Производственная себестоимость товарного выпуска в 4 квартале 1005 тыс. руб.

7. Норма запаса готовой продукции на складе 1,5 дня

8. Расходы будущих периодов на начало года 44,2 тыс. руб., планируемые расходы будущих периодов 80 тыс. руб.

9. В течение года на затраты списывается 36,1 тыс. руб.

2. Рассчитайте заемные и общие источники финансирования капитальных вложений производственного назначения. Дано:

· Капитальные затраты производственного назначения – 9200 тыс. руб.

· Прибыль, направленная на капитальные вложения – 3600 тыс. руб.

· Сумма начисленной амортизации на последнюю отчетную дату – 4930 тыс. руб.

3. Выбрать 1 из двух проектов:

· Определить чистый доход по каждому проекту, если ставка дисконта равна 10%.

· Определить чистый доход по каждому проекту, при условии их реализации за счет кредита. Ставка кредита в каждом периоде 17%. Возврат кредита после окончания 3-х проектных периодов.

· Определить доход на вложенный капитал проектов.

Дано:

Периоды	Проект 1		Проект 2
	Затраты	Доходы	Затраты	Доходы
1	7500	-	2700	1200
2	-	4700	4800	3700
3	-	4900	-	4900

4. Составить кассовый план предприятия на месяц.

Дано:

1. Для осуществления платежей через кассу предприятие снимает со своего расчетного счета 17% месячной выручки от реализации продукции.

2. Выручка от реализации – 3455 тыс. руб. в год или 20000 шт

3. Реализация осуществляется равномерно по месяцам.

4. Заработная плата основных производственных рабочих в себестоимости единицы продукции – 6 руб.

5. Оплату труда не производственных рабочих рассчитывается исходя из 3 руб. с единицы продукции.

Кассовый план предприятия на месяц

Показатели	Сумма, тыс. руб.
1.1. Поступление денежных средств с расчетного счета в кассу	?
1.2. Прочие поступления	1,4
1.3. Итого поступлений	?
2. Расход наличных денег
2.1. На оплату труда	?
2.2. Командировочные расходы	15
2.3. Хозяйственные расходы	17
2.4. Прочие расходы	2
2.5. Итого расход наличных денег	?
3. Деньги, сданные в банк	?

Вариант №6.

1. Рассчитать: структуру и динамику основных фондов предприятия за предыдущий и отчетный годы на основе балансовых данных.

Дано:

Виды основных фондов	Преды-дущий год, млн. руб.	Отчет-ный год, млн. руб.	Структура, %		Дина-мика
			Преды-дущий год	Отчет-ный год	Млн. руб.	%
1. Здания	330	350	?	?	?	?
2. Сооружения	50	50	?	?	?	?
3. Машины и оборудование	142.5	150	?	?	?	?
4. Транспортные средства	210	235	?	?	?	?
5. Производствен-ный и хозяйствен-ный инвентарь	10	12	?	?	?	?
6. Рабочий скот	0.1	0.2	?	?	?	?
7. Продуктивный скот	2	2	?	?	?	?
8. Другие виды основных фондов	?	?
ИТОГО	1970	2340	?	?	?	?
В том числе:
А) активная часть	?	?	?	?	?	?
Б) пассивная часть	?	?	?	?	?	?

2. Рассчитать:

· величину оборотных средств предприятия;

· структуру оборотных средств предприятия;

· оборотные производственные фонды;

· фонды обращения;

Дано:

№ п/п	Показатели	Сумма, тыс. руб.	Структура, %
1	Расходы будущих периодов	308
2	Сырье и материалы	2053
3	Топливо	303
4	Денежные средства в кассе	63
5	Незавершенное производство	923
6	Готовая продукция на складе	3203
7	Дебиторская задолженность	4103
8	Основные средства	5343
9	Полуфабрикаты собственного изготовления	293
10	Нематериальные активы	337
11	Денежные средства на расчетном счете	623
12	Вспомогательные материалы	213
13	Товары отгруженные	913
14	Незавершенное строительство	993

3. Определить какой вариант приобретения оборудования наиболее выгоден: по лизингу или за счет банковского кредита?

(Для каждого варианта рассчитать сумму процентов по годам и общую, сумму погашения кредита по годам, общие платежи по годам и за весь период).

Дано:

· Стоимость приобретаемого оборудования 20000 тыс. руб.

· Кредит предоставляется на 6 лет под 21% годовых. Погашение кредита осуществляется ежегодно.

· Срок лизинга 3 года. Процент по лизингу включает оплату кредитных ресурсов, комиссионные, страхование и равен 12% в год. Погашение долга производится ежегодно.

4. Рассчитать:

· среднегодовую стоимость выбывшего оборудования.

· сумму амортизационных отчислений линейным способом

Дано:

· старое, полностью изношенное оборудование первоначальной стоимостью 7 тыс. руб. выбывает в марте

· срок службы выбывающего оборудования 9 лет

· первоначальная стоимость постоянных основных фондов 600 тыс. руб.

Основные фонды	Балансовая стоимость на начало года, тыс. руб.	Среднегодовая стоимость вы-бывающих основных фон-дов, тыс. руб.	Годовая норма аморти-зации, %	Амортиза-ционные отчисле-ния, тыс. руб.
Технологическое оборудование	320	?	11	?

Вариант №7.

1. Рассчитать:

· Подготовительный, текущий страховой, технологический и транспортный запасы.

· Норму в днях по производственным запасам.

· Норму запаса по готовой продукции.

Дано:

· Время хранения готовой продукции на складе до отгрузки – 2 дня

· Время разогрева сырья для производства – 1 день

· Время маркировки готовой продукции – 2 дня

· Время приемки, складирования сырья и материалов – 0,3 дня

· Время проведения лабораторного анализа сырья и материалов – 0,2 дня

· Время упаковки готовых изделий 3 дня

· Время комплектования готовых изделий до транспортной партии – 2 дня

· Время выгрузки сырья и материалов – 1 день

· Время погрузки и транспортировки готовой продукции – 2 дня

· Время нахождения сырья и материалов на складе в виде запаса для текущего производственного процесса – 9 дней

· Время подбора отдельных видов и марок готовых изделий – 0,5 дня

2. Рассчитать среднюю величину оборотных средств:

· по средней арифметической;

· средней хронологический;

· по балансу.

Дано:

Оборотные средства в отчетном году на 1-е число каждого месяца составили: январь – 550 тыс. руб., февраль – 540, март – 555, апрель – 555, май – 545, июнь – 530, июль – 520, август – 520, сентябрь – 570, октябрь – 570, ноябрь – 590, декабрь – 590, январь следующего года – 580.

3. Составить оптимальный инвестиционный портфель из следующих альтернативных проектов, при условии, что цена капитала составляет 15%, а предприятие имеет возможность инвестировать до 80 млн. руб.

Дано:

Период	А	Б	В	Г
0	-50	-40	-60	-35
1	26	24	32	24
2	31	38	35	25

Период	А	Б	В	Г
3	33	32	35	26
4	42	35	33	27

4. Составить платежный календарь по расчетному счету предприятия на первую неделю месяца.

Дано:

Платежный календарь предприятия на 1-ю неделю месяца

Показатели	Сумма, тыс. руб.
1. Расходы денежных средств
1.1.Неотложные нужды	15
1.2.Заработная плата	?
1.3.ЕСН с з/пл	12
1.4.Прочие расходы	11
1.5.Итого расходов	?
2. Поступления денежных средств
2.1.От реализации продукции (выручка составляет 70% суммы всех денежных поступлений)	?
2.2.От реализации имущества	5
2.3.От сдачи в аренду имущества	3
2.4.От долевого участия в совместной деятельности	9
2.5.От взыскания дебиторской задолженности	4
2.6.Итого денежных поступлений	?
3. Балансирующие статьи
3.1.Превышение расходов над поступлениями	?
3.2.Превышение поступлений над расходами	?

Вариант №8.

1. Рассчитать:

· Минимальную переходящую задолженность по заработной плате;

· Резерв на оплату отпусков в предстоящем году.

· Устойчивые пассивы предприятия, как источник финансирования оборотных средств.

Дано:

1. Плановый фонд оплаты труда в 4 квартале – 22091 тыс. руб.

2. Плановый годовой фонд оплаты труда – 75320 тыс. руб.

3. Фонд оплаты труда за текущий год – 78089 тыс. руб.

4. Сроки выплаты заработной платы – 12 число следующего месяца.

5. Задолженность по резерву на оплату отпусков на конец года – 320 тыс. руб.

2. Рассчитать:

· среднегодовую стоимость вновь вводимого станка.

· сумму амортизационных отчислений линейным способом

Дано:

· новое оборудование стоимостью 60 тыс. руб. вводится в феврале

· срок службы вводимого оборудования 5 лет

· первоначальная стоимость постоянных основных фондов 4320 тыс. руб.

Основные фонды	Балансовая стоимость на начало года, тыс. руб.	Среднегодовая стоимость вы-бывающих основных фон-дов, тыс. руб.	Годовая норма аморти-зации, %	Амортиза-ционные отчисле-ния, тыс. руб.
Технологическое оборудование	3100	?	12	?

3. Определить эффективность вложения средств в предлагаемый проект, используя метод чистой текущей стоимости.

Дано:

1. Предлагаемая сумма инвестирования – 450 млн. руб.

2. Предполагаемая прибыль от проекта: в первый год – 100 млн. руб., во второй – 200 млн. руб. и в третий – 300 млн. руб.

3. Банковский процент на капитал - 11%.

4. Рассчитать: первоначальную и остаточную стоимость оборудования.

Дано:

1. Сумма, уплаченная поставщику по договору купли-продажи – 500 тыс. руб., в т.ч. НДС.

2. Стоимость транспортировки линии до склада предприятия – 10 тыс. руб.

3. Вознаграждение, выплаченное специалистам поставщика за сборку, наладку и установку линии – 5 тыс. руб.

4. оборудование находится в эксплуатации в течение 2 лет и 1 месяца

5. нормативный срок службы линии 10 лет.

Вариант №9.

1. Рассчитать:

· начислить амортизацию способом уменьшающегося остатка по годам, используя нижеприведенную таблицу.

· доля несамортизированной первоначальной стоимости.

Дано:

1. Приобретен объект стоимостью 500 тыс. руб.

2. Срок полезного использования 7 лет.

3. Коэффициент ускорения 2.

Год	Остаточная стоимость на начало периода, тыс. руб.	Норма амортизации, %	Сумма амортизации, тыс. руб.	Остаточная стоимость по завершении периода, тыс. руб.
1
2
3
4
5
6
7
ИТОГО

2. Рассчитать: величину оборотных средств предприятия; средства в запасах; средства в производстве; средства, вложенные в готовую продукцию.

Дано:

№ п/п	Показатели	Сумма, тыс. руб.
1	Расходы будущих периодов	506
2	Сырье и материалы	4051
3	Топливо	501
4	Денежные средства в кассе	81
5	Незавершенное производство	1121
6	Готовая продукция на складе	5201
7	Дебиторская задолженность	6101
8	Основные средства	7341
9	Полуфабрикаты собственного изготовления	491
10	Нематериальные активы	535
11	Денежные средства на расчетном счете	821

№ п/п	Показатели	Сумма, тыс. руб.
12	Вспомогательные материалы	411
13	Товары отгруженные	1111
14	Полуфабрикаты и комплектующие изделия	611
15	Незавершенное строительство	1191

3. Рассчитать планово-финансовые показатели для финансового плана.

Дано:

1. Плановый объем производства на год – 20 тыс. единиц продукции.

2. Плановый остаток готовой продукции на начало планового периода – 1 тыс. единиц продукции, на конец планового периода – 2 тыс. единиц.

3. Полная себестоимость единицы продукции в отчетном году – 38 тыс. руб.

4. Полная себестоимость единицы продукции в плановом году – 36 тыс. руб.

5. Оптовая цена единицы продукции без НДС плановая – 45 тыс. руб.

6. Оптовая цена единицы продукции без НДС отчетная – 44 тыс. руб.

Расчет плановой прибыли предприятия от реализации продукции (прямым счетом)

№п/п	Наименование показателя	Товар-ный выпуск по плану в тыс. шт.	Цена едини-цы без НДС, тыс. руб.	Плано-вая се-бесто-имость едини-цы, тыс. руб.	Товарный вы-пуск, млн. руб.		Об-щая сум-ма приб-ыли, млн. руб.
					В ценах без НДС	По пол-ной себе-стои-мости
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Объем производства продукции

№п/п	Наименование показателя	Товар-ный выпуск по плану в тыс. шт.	Цена едини-цы без НДС, тыс. руб.	Плано-вая се-бесто-имость едини-цы, тыс. руб.	Товарный вы-пуск, млн. руб.		Об-щая сум-ма приб-ыли, млн. руб.
					В ценах без НДС	По пол-ной себе-стои-мости
1	2	3	4	5	6	7	8
2	Остатки готовой продукции на начало планового года		Х	Х
3	Остатки готовой продукции на конец планового года		Х	Х
4	Общий объем реализации продукции в плановом году		Х	Х

4. На основе задачи 3 разработать баланс доходов и расходов на плановый год.

Дано:

1. Потребность в кредитных ресурсах составляет 200 млн. руб.

2. Кредит предполагается получить на 9 месяцев под 18% годовых.

Плановый баланс доходов и расходов предприятия

Показатели	Сумма, млн. руб.
I. Доходы и поступления средств
1. Прибыль от реализации продукции	?
2. Доходы от продажи основных фондов и иного имущества	115
3. Доходы от долевого участия в деятельности других предприятий	65
4. Доходы от сдачи имущества в аренду	105
5. Доходы по акциям и другим ценным бумагам	72
6. Амортизационные отчисления	500
7. Заемные средства	?
8. Прочие доходы и поступления	24
Итого доходов и поступлений	?
II. Расходы и отчисления средств
1. Налог на прибыль	?
2. Налог на имущество	121
3. Погашение кредита и уплата процентов	?
4. Расходы, выплачиваемые из прибыли	347
5. Прочие отчисления и расходы	9
Итого расходов и отчислений	?
Сальдо (превышение расходов над поступлениями)	?
Сальдо (превышение поступлений над расходами)	?

Вариант №10.

1. Рассчитать:

· величину оборотных средств предприятия;

· структуру оборотных средств предприятия;

· величину чистого оборотного капитала;

· величину собственных оборотных средств;

· нормируемые и ненормируемые оборотные средства.

Дано:

№ п/п	Показатели	Сумма, тыс. руб.	Структура, %
1	Расходы будущих периодов	407
2	Сырье и материалы	3052
3	Топливо	402
4	Денежные средства в кассе	72
5	Добавочный капитал	1002
6	Незавершенное производство	1022
7	Готовая продукция на складе	4202
8	Дебиторская задолженность	5102
9	Кредиторская задолженность	4052
10	Основные средства	6342
11	Краткосрочные кредиты банков	702
12	Нематериальные активы	436
13	Денежные средства на расчетном счете	722
14	Уставный капитал	5359
15	Вспомогательные материалы	312
16	Нераспределенная прибыль прошлых лет	5966
17	Товары отгруженные	1012
18	Долгосрочный кредит	6002

2. Начислить: амортизацию способом списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования, с помощью нижеприведенной таблицы.

Дано:

1. Приобретен объект стоимостью 4350 тыс. руб.

2. Срок полезного использования 5 лет.

Год	Остаточная стоимость на начало периода, тыс. руб.	Норма амортизации, %	Сумма амортизации, тыс. руб.	Остаточная стоимость по завершении периода, тыс. руб.
1
2
3
4
5
ИТОГО

3. Рассчитать: годовую сумму амортизационных отчислений по основным фондам предприятия линейным способом.

Дано:

1. основные фонды на начало года оцениваются в 500 тыс. руб.

2. в марте приобретены основные фонды на 90 тыс. руб.

3. в апреле выбыло основных фондов на 65 тыс. руб.

4. в сентябре выбыло основных фондов на 25 тыс. руб. и приобретено основных фондов на 60 тыс. руб.

5. норма амортизационных отчислений 15%.

4. Рассчитать:

· Величину показателей в плановом балансе активов и пассивов на год.

· Прирост активов и пассивов.

Дано:

· Выручка от реализации базового года – 11000 тыс. руб.

· Плановая выручка от реализации продукции – 15000 тыс. руб.

· Плановые материальные затраты – 6000 тыс. руб.

· Фактические материальные затраты базового года – 5500 тыс. руб.

· Затраты на оплату труда и ЕСН в базисном году – 4000 тыс. руб.

· Затраты на оплату труда и ЕСН в плановом году – 5900 тыс. руб.

· Ассортимент, технология, условия расчетов остаются неизменными.

	На конец базового года, тыс. руб.	На конец планового года, тыс. руб.
Запасы	1100	?
Дебиторская задолженность	900	?
Кредиторская задолженность, в т.ч.	1700	?
Поставщикам	1000	?
По оплате труда и ЕСН	400	?
Бюджету	300	?

6. СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Бочаров В.В., Леонтьев В.Е. Корпоративные финансы. – СПб.: Питер, 2002.

2. Вахрин П.И. Финансовый практикум. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2003.

3. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2000.

4. Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2000.

5. Ковалев В.В., Ковалев В.В. Финансы предприятий. – М.: Проспект, 2004.

6. Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии: Учебно-практическое пособие. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2003.

7. Остапенко В.В. Финансы предприятий: Учеб. пособие. – М.: Омега-Л,2004.

8. Попков В.П., Семенов В.П. Организация и финансирование инвестиций. – СПб: Питер, 2001.

9. Попова Р.Г., Самонова И.Н., Добросердова И.И. Финансы предприятий. Серия «Завтра экзамен». – СПб: Питер, 2005.

10. Практикум по финансам предприятий: Учебное пособие / Под ред. Проф. П.И. Вахрина. – М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 2000.

11. Тютюкина Е.Б. Финансы организаций (предприятий). Сборник тестов и задач. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2003.

12. Финансы: Учеб. пособие / Под ред. Проф. Л.А. Дробозиной. – М.: ЮНИТИ, 2000.

13. Финансы: Учебник для вузов / Под ред. Проф. Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.

14. Финансы предприятий: Учебник для вузов/ Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др.; Под ред. Проф. Н.В. Колчиной.– М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.

15. Фирсова А.А. Финансы предприятий. – М.: Альфа-Пресс, 2004.

16. Шуляк П.Н. Финансы предприятий: Учебник. – М.: Издательский Дом «Дашков и Ко», 2004.

17. Нормативно-правовая литература.